DPH registrácia 2026 – Limit 49,790 €
Registrácia pre DPH na Slovensku v roku 2026
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriamou daňou, ktorou sa zdaňuje dodanie tovarov a služieb na území Slovenskej republiky. Registrácia pre DPH je jednou z kľúčových povinností podnikateľov a jej nesplnenie môže mať závažné finančné následky. V tomto článku nájdete kompletný prehľad o povinnej aj dobrovoľnej registrácii, postupe na daňovom úrade a sankciách za oneskorenú registráciu.
Kedy je registrácia pre DPH povinná?
Podľa § 4 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty je zdaniteľná osoba povinná podať žiadosť o registráciu pre DPH, ak za najviac 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov dosiahne obrat 49 790 €. Žiadosť musíte podať do 20. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste tento obrat dosiahli.
Čo sa počíta do obratu pre DPH?
Do obratu sa zahŕňajú výnosy (príjmy) bez dane z dodávania tovarov a služieb v tuzemsku. Konkrétne:
- Príjmy z predaja tovarov a služieb na území SR
- Prijaté zálohy za ešte nedodané tovary alebo služby
- Príjmy z dodania tovarov a služieb oslobodených od dane (napr. finančné služby, poisťovacie služby)
Do obratu sa nezahŕňajú: príjmy z predaja hmotného a nehmotného majetku, prijaté úroky, náhrady škody.
Dobrovoľná registrácia pre DPH
Aj keď ste nedosiahli zákonný obrat, môžete sa zaregistrovať dobrovoľne podľa § 4 ods. 4 zákona o DPH. Dobrovoľná registrácia sa oplatí najmä ak:
- Vaši odberatelia sú platitelia DPH — môžu si odpočítať DPH z vašich faktúr
- Plánujete veľké investície — odpočítate si DPH z nakúpených tovarov a služieb
- Obchodujete s inými členskými štátmi EÚ
Sadzby DPH v roku 2026
| Sadzba | Výška | Platí pre |
|---|---|---|
| Základná sadzba | 23 % | Väčšina tovarov a služieb |
| Znížená sadzba | 19 % | Potraviny, lieky, knihy, ubytovanie |
| Znížená sadzba | 5 % | Vybrané základné potraviny |
Poznámka: Sadzby DPH sa od 1. januára 2025 zmenili v rámci konsolidačného balíčka vlády SR. Základná sadzba sa zvýšila z 20 % na 23 %.
Postup registrácie pre DPH
- Podanie žiadosti — Žiadosť podáte elektronicky cez portál Finančnej správy SR na predpísanom tlačive. K žiadosti priložíte doklady preukazujúce obrat.
- Preverenie daňovým úradom — Daňový úrad má lehotu 21 dní na vydanie rozhodnutia o registrácii. V praxi môže úrad vykonať miestne zisťovanie.
- Vydanie osvedčenia — Po schválení dostanete osvedčenie o registrácii a IČ DPH v tvare SK + 10 číslic.
- Začiatok povinností — Odo dňa registrácie ste povinný vystavovať faktúry s DPH, podávať daňové priznania a kontrolné výkazy.
Sankcie za oneskorenú registráciu
Ak sa nezaregistrujete včas, daňový úrad vás zaregistruje z úradnej moci a uloží vám povinnosť odviesť DPH z dodaní uskutočnených od dátumu, kedy ste mali byť platiteľom. To v praxi znamená, že budete musieť zaplatiť DPH zo všetkých faktúr spätne, pričom túto daň si už od odberateľov nemôžete vymáhať.
Okrem toho vám hrozí pokuta od 60 € do 20 000 € za nesplnenie registračnej povinnosti podľa § 154 a 155 daňového poriadku.
Zrušenie registrácie pre DPH
O zrušenie registrácie môžete požiadať, ak:
- Ste platiteľom DPH najmenej 12 mesiacov
- Váš obrat za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov nepresiahol 49 790 €
- Ste platiteľom DPH najmenej 12 mesiacov a nedodávali ste tovary ani služby
Potrebujete pomoc s registráciou DPH?
Naša advokátska kancelária v Žiline vám pomôže s kompletným procesom registrácie pre DPH.